+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Признание расходов при есхн 2019

Это не означает, что расходы на ОС можно учесть при расчете сельхозналога единовременно и в полной сумме — принцип равномерного распределения затрат действует и в данном случае, но период такого распределения разный. Если ОС приобретено в период применения ЕСХН, его стоимость признают в расходах с момента ввода в эксплуатацию до истечения налогового периода. Для признания в расходах стоимости ОС, приобретенных до перехода на ЕСХН, которые служат более 3 лет, действует иной порядок. Если СПИ имущества от 3 до 15 лет, расходы на их приобретение учитываются при расчете сельхозналога в течение 3 лет в разных пропорциях от стоимости ОС:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при ЕСХН. Освобождение от уплаты НДС.

Учетная политика ЕСХН

О порядке учета в целях налогообложения прибыли сумм компенсаций за обучение, выплачиваемых физическим лицом организации, оплатившей обучение Не позднее 31 марта г.

Напоминаем основные правила исчисления суммы ЕСХН с учетом складывающейся судебной практики. Объектом обложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определен ст.

Налоговая ставка ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. При применении ЕСХН не нужно уплачивать п. НДС, налог на прибыль, налог на имущество как с балансовой стоимости основных средств, так и с кадастровой стоимости недвижимости.

Обратите внимание: Правила признания доходов и расходов Классификация доходов и расходов, а также порядок их признания устанавливаются главой В целях налогообложения по ЕСХН и в соответствии с п. Доходы агрофирмы Статья Доходы, полученные в натуральной форме, должны быть учтены по сложившимся рыночным ценам.

Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, установленному на дату получения дохода.

В соответствии со ст. К выручке от реализации относятся все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах.

Доходы, не относящиеся к категории доходов от реализации товаров работ, услуг , являются внереализационными доходами.

Это, например, доходы: Их перечень открыт. Отдельные доходы могут не учитываться для целей ЕСХН. В частности, это доходы: Полный перечень таких доходов установлен в ст. Расходы агрофирмы Перечень расходов установлен непосредственно в главе Но и в данном случае применяется порядок признания расходов, аналогичный порядку, установленному главе 25 НК РФ.

То есть расходами признаются только экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты а также убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Документально подтвержденными расходами являются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. Большинство расходов налогоплательщика принимаются применительно к порядку, используемому для исчисления налога на прибыль организаций.

Статьи главы 25 НК РФ дают подробные перечни расходов. В частности, в ст. Особенности определения расходов на обязательное и добровольное страхование имущества установлены ст. Исключения составляют виды расходов, для принятия которых не требуется специального порядка, установленного главой 25 НК РФ.

К ним относятся: Факт передачи в производство для признания затрат значения не имеет — учесть их можно сразу после оплаты. Подтверждением сумм расходов являются первичные учетные документы об оплате сырья и материалов, а также об их поступлении письмо Минфина России от При покупке основного средства всю его стоимость сразу включают в расходы, как только актив вводят в эксплуатацию.

Расходы учитывают только по тем основным средствам, которые используются в предпринимательской деятельности подп. Расходы на оплату труда включают в себя и все удержания из зарплаты в частности, НДФЛ, суммы алиментов, штрафов и иных удержаний ; — выплату социальных пособий больничных, ежемесячной компенсационной выплаты при уходе за ребенком до трех лет ; — обучение сотрудников подп.

Если договором на обучение предусмотрено, что работник должен возместить стоимость обучения агрофирме, и такая сумма от него поступит, ее надо учесть как внереализационный доход письма Минфина России от В составе расходов плательщика ЕСХН может быть также учтена сумма процентов и иных выплат по кредитному договору подп.

На какие цели выдан кредит — на покупку сырья и материалов, основных средств или пополнение оборотных средств — для налогового учета расходов значения не имеет. Если агрофирма взяла кредит на покупку основных средств, проценты в состав расходов на приобретение имущества не входят, а учитываются отдельно.

Декларация по ЕСХН за г. Для отчетности за г. Поправки действуют с 12 марта г. Порядок исчисления и срок уплаты ЕСХН Налогоплательщик самостоятельно исчисляет ЕСХН как соответствующую налоговой ставке процентную долю налоговой базы и уплачивает по итогам налогового периода.

В качестве отчетного периода выступает полугодие, по итогам которого уплачиваются соответственно ЕСХН и авансовый платеж по нему. Сумма авансового платежа перечисляется в бюджет не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода, то есть не позднее 25 июля п. Просрочка уплаты авансового платежа влечет за собой начисление налоговыми органами пеней.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогам года, рассчитывается как разница между начисленным налогом и величиной авансового платежа по налогу. Таким образом, налог уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период на основании п.

Организации уплачивают ЕСХН по своему местонахождению, то есть там, где они проходили государственную регистрацию. А индивидуальные предприниматели — по месту жительства, где они постоянно или преимущественно проживают п.

Пример У индивидуального предпринимателя по итогам 1-го полугодия налоговая база по ЕСХН составила руб. Налоговая база по ЕСХН за год составила руб.

ЕСХН по итогам отчетного периода составил к уплате 12 руб. ЕСХН за год составил 18 руб. Итого сумма ЕСХН, подлежащая к уплате в бюджет по итогам налогового периода, составила руб. Перенос убытка Агрофирма может уменьшить налоговую базу по ЕСХН на сумму убытка, который получен по итогам предыдущих налоговых периодов, в соответствии с п.

Под убытком понимается превышение расходов над доходами. Если сумма убытка значительна, ее можно перенести на следующие налоговые периоды в течение десяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, их переносят на будущие налоговые периоды в той очередности, в которой они получены.

Причем перенос убытка возможен, только если организация или ИП продолжают применять систему налогообложения в виде ЕСХН. По итогам налогового периода за г. По итогам налогового периода г. Налоговая база по ЕСХН за г. Сумма убытка, полученного в г.

В этом случае сумма ЕСХН, подлежащая уплате за г. Оставшаяся часть убытка г. Организация может учитывать эту сумму при исчислении налоговой базы за следующие налоговые периоды. Предположим, что по итогам г. Как видно, в г. Сумма налога составит: Внесение арендной платы за землю в натуральной форме По общему правилу расходами плательщика ЕСХН признаются затраты после их фактической оплаты подп.

В той же норме сказано, что в целях расчета ЕСХН оплатой услуг считается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя указанных услуг перед продавцом, которое непосредственно связано с оказанием услуг. При этом расходы на оплату услуг третьих лиц учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

Таким образом, расходы на аренду земельных участков, произведенные в форме натуральной оплаты, могут быть учтены при определении налоговой базы по ЕСХН. При этом натуроплата должна быть переведена в рубли с учетом рыночных цен на продукцию, передаваемую в порядке натуроплаты.

Расходы на строительство объекта основных средств Агрофирма строит ангар для хранения зерна и оборудования как собственными силами, так и с привлечением подрядчиков. Моно ли учесть расходы на строительство ангара до его завершения? До тех пор пока объект основных средств не будет построен, расходы на его строительство при определении налоговой базы по ЕСХН не учитываются.

После ввода объекта основных средств в эксплуатацию расходы на его строительство учитываются при определении налоговой базы по ЕСХН в порядке, установленном п. Расходы на приобретение дорогостоящего легкового автомобиля Агрофирма покупает дорогостоящий легковой автомобиль.

Можно ли расходы на приобретение такого транспортного средства учесть при расчете ЕСХН? В пункте 1 ст. Таким образом, учесть затраты на дорогой автомобиль при расчете ЕСХН можно при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Затраты на содержание приобретенного для вылова краба судна, которое не вышло в море по независящим от налогоплательщика обстоятельствам Рыболовецкая компания — плательщик ЕСХН приобрела бывшее в эксплуатации судно для вылова краба. После получения в администрации морского порта свидетельства на право собственности судно было поставлено на учет как основное средство.

Но в море оно так и не вышло из-за моратория на вылов краба камчатского в прибрежной зоне, введенного Правительством РФ в г. Компания несла расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт судна, которые учитывала для целей ЕСХН.

Налоговики посчитали их необоснованными. Но судьи трех инстанций приняли сторону компании постановление АС Северо-Западного округа от Приведем их аргументы.

Для целей ЕСХН учитываются перечисленные в п. Обязательное условие: Судьи решили, что спорные расходы соответствуют названным критериям. Судно было приобретено с целью использования его в производственной деятельности, для осуществления вылова и переработки краба на основании заключения между Федеральным агентством по рыболовству и налогоплательщиком договоров на закрепление доли в общем объеме промышленных квот на вылов.

Эксплуатировать судно не представлялось возможным ввиду моратория на вылов краба.

Перечень расходов, которые учитываются при расчете ЕСХН

Глава Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог Статья Порядок определения и признания доходов и расходов 1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи настоящего Кодекса.

При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, налогов и сборов, за исключением единого сельскохозяйственного налога, уплаченного в.

Как правильно рассчитать ЕСХН за 2016 год

О порядке учета в целях налогообложения прибыли сумм компенсаций за обучение, выплачиваемых физическим лицом организации, оплатившей обучение Не позднее 31 марта г. Напоминаем основные правила исчисления суммы ЕСХН с учетом складывающейся судебной практики. Объектом обложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определен ст. Налоговая ставка ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. При применении ЕСХН не нужно уплачивать п. НДС, налог на прибыль, налог на имущество как с балансовой стоимости основных средств, так и с кадастровой стоимости недвижимости. Обратите внимание: Правила признания доходов и расходов Классификация доходов и расходов, а также порядок их признания устанавливаются главой

Перечень расходов при ЕСХН

Таким образом, вывод можно сделать однозначный: ЕСХН — это режим очень выгодный налогоплательщику, если он соответствует установленным законом требованиям. Кто может быть плательщиком ЕСХН? Полная характеристика налогоплательщиков, имеющих право на ЕСХН, приводится в ст.

Ответы на самые распространенные вопросы подготовлены в связи с поправками, внесенными Федеральным законом от 27 ноября г.

Рассчитываем единый сельхозналог за 2016 г.

А также расходы по следующим видам добровольного страхования: По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; — суточные или полевое довольствие; — оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; — консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке. Почтовые, телефонные, телеграфные и др. К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных.

Налог на прибыль организаций 2019

При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы: По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; суточные или полевое довольствие; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; 14 плату нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке; 15 расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги; 16 расходы на опубликование бухгалтерской финансовой отчетности, а также на опубликование и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять такое опубликование раскрытие ; 17 расходы на канцелярские товары; 18 расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи; 19 расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям. К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных; 20 расходы на рекламу производимых приобретаемых и или реализуемых товаров работ, услуг , товарного знака и знака обслуживания; 21 расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов; 22 расходы на питание работников, занятых на сельскохозяйственных работах; Указанные расходы учитываются для целей налогообложения при условии, что с обучающимися в указанных образовательных организациях физическими лицами заключены договоры контракты на обучение, предусматривающие их работу у налогоплательщика в течение не менее трех лет по специальности после окончания соответствующей образовательной организации; 30 утратил силу с 1 января г. Фактически уплаченная в течение налогового периода сумма платы, указанной в абзаце первом настоящего подпункта, учитывается налогоплательщиками в расходах при исчислении налога за налоговый период в размере превышения фактически уплаченной суммы платы над суммой транспортного налога, исчисленной за налоговый период в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы.

Порядок определения и признания доходов и расходов определен ст. При применении ЕСХН не нужно уплачивать (п. 3 ст. НК.

Статьи для бухгалтера ЕСХН. Правда, это касается только тех объектов, которые используются в предпринимательской деятельности хозяйства. Отметим, что в состав расходов на приобретение объектов недвижимости включаются затраты, связанные с их государственной регистрацией.

Единственным видом расходов, правила признания которых при применении ЕСХН и при упрощенке различаются, являются расходы на приобретение покупных товаров. Такие расходы уменьшают налоговую базу: Кроме того, существуют отдельные виды расходов, которые законодательство позволяет учитывать только при применении одного из этих налоговых режимов. В отличие от упрощенки при определении налоговой базы по ЕСХН организация вправе учитывать:

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата ЕСХН
Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наталия

    Сейчас даже украденное возвращают за откат, хотя в большинстве случаев сами знают кто украл, потому что сами их пасут. Если вор платит больше, то ты пролетаешь.

  2. mitgraphi

    И потом обязательно акт выполненных работ! )))

  3. Митофан

    Мне как массажисту как решим трировать доход? Врятли ктото из массажистов полноценно оформлен. Обычно есть постоянная на бота и так называемая шабашка. К примерк съездал на курорт и там заработаь массажами. Можно это как-то оформить легально?

  4. Нина

    Будут решать с теми куму сдали с записями это штуки))

  5. Адриан

    Этот спам о Привате и переводах уже реально задолбал (все месенжеры забиты этой страшилкой)

  6. Сусанна

    Тарас только меня интирисует актуальный вопрос ты сразу выпускаешь видео по этому вопросу спасибо большое

  7. Ираида

    Тарас, ответьте пожалуйста полгода индульгенции будут работать в любом случае для всех штрафов? Или нужно срочно ставить машину в огород?